Налогообложение выплат по страхованию жизни в 2025 году: когда удерживают НДФЛ и как считать
янв, 21 2026
С 1 января 2025 года изменились правила, по которым налоговые агенты - страховые компании - удерживают НДФЛ с выплат по страхованию жизни. Раньше многие получали деньги без налога, даже если сумма выплаты была больше, чем взносы. Теперь - всё иначе. Если вы получили страховую выплату после 1 января 2025 года, даже если договор заключили в 2020-м, налог могут удержать. И это не исключение - это правило для всех.
Что изменилось с 2025 года
До 2025 года налог удерживали только с той части выплаты, которая превышала сумму ваших взносов плюс доход, который бы вы получили, если бы положили эти деньги под среднегодовую ставку рефинансирования ЦБ РФ. Например, если вы заплатили 500 000 рублей, а ставка ЦБ была 8%, то к сумме взносов добавляли ещё 40 000 рублей (8% от 500 000). Только разница между выплатой и этой суммой облагалась налогом. Многие вообще не платили НДФЛ - доход был слишком мал.
С 2025 года всё это убрали. Теперь налог считают просто: выплата минус взносы. И всё, что осталось - уже облагается налогом. Даже если разница всего 5 000 рублей - налог 13% с этих 5 000. Никаких льгот, никаких поправок на ставку ЦБ. Просто разница - и налог.
Какая ставка НДФЛ сейчас
Ставка зависит от того, сколько вы за год получили в виде страховых выплат. Всё складывается: если у вас несколько договоров, все выплаты суммируются.
- Если общая сумма выплат за год не превышает 2,4 миллиона рублей - налог 13%.
- Если больше 2,4 миллиона - налог 15% с той части, которая сверх этого порога.
Это не просто увеличение ставки - это прогрессивная система. Раньше все платили 13%, даже если получили 10 миллионов. Теперь - если вы вложили 8 миллионов, а получили 12 миллионов, то с первых 2,4 миллиона прибыли - 13%, а с остальных - 15%. Это сделано для того, чтобы те, кто зарабатывает на страховке, как на инвестициях, платили больше.
Вариант 2: когда налога может не быть
Но есть исключение. Если ваш договор соответствует условиям Варианта 2, то налог удерживают только с суммы, превышающей 30 миллионов рублей. То есть, если вы заплатили 25 миллионов, а получили 31 миллион - налог будет только с 1 миллиона. Если получили 29 миллионов - налога вообще нет.
Это не автоматически. Вы должны подать в страховую компанию заявление в свободной форме, когда будете получать выплату. Без него - применяется Вариант 1, и налог считают по правилу «выплата минус взносы».
Заявление нужно подавать заранее. Не ждите, когда вам придут деньги - сразу после подачи заявления на выплату. Страховая компания не будет спрашивать, кто хочет Вариант 2. Только если вы сами скажете.
Что делать, если договор расторгли досрочно
Если вы закрыли договор раньше срока - это тоже выплата. И на неё тоже распространяются новые правила. Даже если вы закрыли его в декабре 2024 года, но деньги пришли в январе 2025 - налог уже считают по новым правилам.
Пример: вы платили по 20 000 рублей в год 10 лет - итого 200 000. При досрочном расторжении вам выплатили 240 000. Разница - 40 000. Налог - 13% от 40 000 = 5 200 рублей. Раньше бы могли не платить вообще - теперь платите.
Как получить налоговый вычет
Хорошая новость: вы можете вернуть часть денег, которые заплатили по страховке. С 2024 года социальный налоговый вычет по страхованию жизни увеличили с 120 000 до 150 000 рублей в год. Это значит, что вы можете заявить до 150 000 рублей расходов на страховые взносы и получить 13% от этой суммы - до 19 500 рублей в год.
Если вы и ваш супруг (супруга) оба платили по страховке - вы можете распределить вычет между собой. Например, вы заплатили 90 000, супруг - 80 000. Вы заявляете 150 000, супруг - 20 000. Тогда вы получите 19 500, супруг - 2 600. Всего - 22 100 рублей возврата. Это не отменяет налог с выплат, но помогает компенсировать часть расходов.
Вычет можно оформить через ФНС или через работодателя. Через работодателя - быстрее, но только если вы получаете зарплату. Через ФНС - позже, но можно вернуть деньги за несколько лет сразу.
Кто больше всех пострадает
Самые большие потери - у тех, кто заключал долгосрочные договоры с накопительной составляющей. Например, 20-летний полис, где вы платили 10 000 в год, а получили 400 000. До 2025 года налог мог быть нулевым. Теперь - разница 200 000, налог 26 000 рублей. Это удар.
Те, кто заключал договоры на 5-7 лет, и сумма выплаты не сильно превышала взносы, почти не почувствуют изменений. Для них разница - 10-30 тысяч, налог - 1-4 тысячи. Это не катастрофа.
А вот те, кто имел 4-5 договоров - теперь не могут рассчитывать на льготу. Раньше льгота действовала только для трёх договоров. Теперь - льготы вообще нет, если вы не подали заявление на Вариант 2. И даже тогда - порог в 30 миллионов очень высокий. Для большинства это нереально.
Что делать сейчас
Если вы ждёте выплату в 2025 году - сделайте три шага:
- Соберите все квитанции об уплаченных взносах. Без них страховая не сможет рассчитать налог.
- Посчитайте, какая у вас разница между выплатой и взносами. Если больше 30 миллионов - подавайте заявление на Вариант 2.
- Если вы платили по страховке - подайте заявление на налоговый вычет. Не ждите, пока вам придут деньги - сделайте это в начале года.
Не забывайте: страховая компания не обязана напоминать вам о вычете или о Варианте 2. Это ваша ответственность. Если вы не подадите заявление - налог удержат по умолчанию, и вернуть его будет сложно.
Рынок меняется
После введения новых правил страховые компании уже меняют продукты. Стало популярнее короткое страхование - 5-7 лет, а не 15-20. Потому что на коротких сроках разница между взносами и выплатой меньше. Меньше - налог.
Также растёт интерес к альтернативам: накопительные счета в банках, ОФЗ, облигации. Они не дают гарантий, как страховка, но налог там проще - только с процентов, и вычет можно получить без заявлений.
Сбербанк Страхование, Ренессанс Жизнь и Согласие-Жизнь начали предлагать «гибридные» продукты: страхование + накопительный счет. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку. Но такие продукты - новинка. Их нужно изучать внимательно.
Частые ошибки
- Думать, что если договор заключён до 2025 года - налога не будет. Нет. Дата выплаты важна, а не дата заключения.
- Не собирать квитанции. Без них вы не докажете, сколько заплатили. Страховая не будет считать «на глаз».
- Не подавать заявление на Вариант 2. Многие получают налог, хотя могли бы его избежать.
- Не использовать налоговый вычет. 19 500 рублей - это не мелочь. Это 2-3 месяца оплаты страховки.
Если вы не уверены - обратитесь к налоговому консультанту. Особенно если у вас несколько договоров, или вы получаете выплату в размере более 1 миллиона рублей. Ошибка в расчёте может стоить десятки тысяч рублей.
Налог удерживают при досрочном расторжении договора?
Да. Если вы получили деньги после 1 января 2025 года - налог удерживают с разницы между выплаченной суммой и суммой уплаченных взносов. Ставка - 13% или 15%, в зависимости от общего дохода за год. Даже если договор был заключён в 2020 году, налог считается по новым правилам, если выплата произошла в 2025-м или позже.
Можно ли избежать налога, если выплата меньше 30 млн?
Да, но только если вы подадите заявление на Вариант 2. Без заявления налог удержат с любой положительной разницы между выплатой и взносами. Если вы получили 25 млн, а заплатили 20 млн - без заявления налог будет с 5 млн. С заявлением - налога не будет, потому что разница меньше 30 млн.
Какой документ подтверждает сумму уплаченных взносов?
Это выписка из договора или квитанции об оплате. Страховая компания обязана предоставить вам справку с полной суммой взносов, если вы запросите её. Лучше сделать это заранее - за 1-2 месяца до выплаты. Без этой справки налоговый агент не может рассчитать налог корректно, и может удержать его с полной суммы выплаты - что будет ошибкой.
Можно ли получить налоговый вычет за супруга?
Да. Вы можете заявить вычет не только за себя, но и за супруга (супругу), если взносы платились из общих средств. Максимум - 150 000 рублей на каждого. То есть семья может вернуть до 39 000 рублей в год (13% от 300 000). Главное - сохранить чеки и подать декларацию с указанием, кто платил.
Если у меня три договора - я всё равно платил налог?
Да, с 2025 года ограничение на три договора убрали. Теперь не имеет значения, сколько у вас договоров. Все выплаты суммируются. Льгота по количеству договоров больше не существует. Единственная льгота - это Вариант 2 с порогом в 30 миллионов, но он требует заявления.
Что будет, если я не подам заявление на Вариант 2?
Налог удержат по умолчанию - с разницы между выплатой и взносами. Если вы получили 35 миллионов, а заплатили 20 миллионов - налог будет с 15 миллионов. А если бы подали заявление - налог был бы только с 5 миллионов (35−30). Вы потеряете 1,3 миллиона рублей - это 15% от 8,5 миллиона. Не забывайте: заявление нужно подавать до выплаты, а не после.
Вадим Василовский
января 21, 2026 AT 07:38Жизнь - это налоговая система, которая учится на ошибках. Только вот платят за эти уроки мы.
Sergei Saltan
января 21, 2026 AT 18:04wladimir mundaca
января 23, 2026 AT 04:13Vladimir Calado
января 24, 2026 AT 03:17Мы не против налогов. Мы против того, чтобы налоги превратились в игру, где победитель - тот, кто прочитал 50 страниц инструкции.
Anatoly Makeyev
января 25, 2026 AT 20:53Kseniya Kutukova
января 27, 2026 AT 04:36Ксения Смирнова
января 28, 2026 AT 16:03Налоги - это не враг, если знаешь, как с ними жить. Главное - не ждать, пока тебя «поймают». Делай всё заранее. И да, Вариант 2 - это реально для тех, кто вложил миллионы. Для нас - вычет. Просто, понятно, работает.